在全球化經(jīng)濟(jì)背景下，香港與大陸作為兩個(gè)重要的經(jīng)濟(jì)體，其公司賬務(wù)處理體系各具差異。下面將從稅務(wù)制度、做賬流程、報(bào)表編制及報(bào)稅步驟等方面，簡(jiǎn)單探討香港公司與大陸公司賬務(wù)處理的差異，為企業(yè)跨境出海提供更多參考。

一、稅務(wù)制度差異

香港公司稅務(wù)制度

香港以其簡(jiǎn)單的稅制和低稅率而著稱，主要稅種包括利得稅（企業(yè)所得稅）。利得稅基于“地域來(lái)源原則”征收，即只對(duì)源自香港的利潤(rùn)征稅。自2018年4月1日起，香港實(shí)施了利得稅兩級(jí)制，首200萬(wàn)港幣的利得稅率分別為8.25%（法團(tuán)）和7.5%（非法團(tuán)），超出部分則按16.5%（法團(tuán)）和15%（非法團(tuán)）的標(biāo)準(zhǔn)稅率征稅。此外，注冊(cè)香港公司后賬務(wù)處理實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，不以公司實(shí)際發(fā)生收入和費(fèi)用時(shí)，不以實(shí)際收到或支付相關(guān)費(fèi)為計(jì)賬依據(jù)，只要公司收入支出的業(yè)務(wù)一經(jīng)發(fā)生，就應(yīng)該入賬。

大陸公司稅務(wù)制度

相比之下，大陸的稅制則更為復(fù)雜，稅種多樣。大陸企業(yè)所得稅的征收基于“居民企業(yè)”和“非居民企業(yè)”的劃分，并依據(jù)其所得來(lái)源地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地進(jìn)行征稅。此外，大陸的個(gè)人所得稅法也規(guī)定了股息、紅利所得等個(gè)人所得的征稅范圍。

二、企業(yè)做賬流程差異

香港公司做賬流程

憑證錄入：憑證是做賬的基礎(chǔ)，香港公司做賬的第一步是將憑證錄入到會(huì)計(jì)賬簿中，確保憑證的準(zhǔn)確性和完整性。

會(huì)計(jì)分錄核算：對(duì)憑證中的各項(xiàng)金額按照會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分類和分錄，確保會(huì)計(jì)分錄的正確性和合理性。

賬務(wù)處理：對(duì)會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行匯總、分類、核算、調(diào)整等一系列工作，確保賬務(wù)的準(zhǔn)確性和完整性。

報(bào)表編制：根據(jù)賬務(wù)處理的結(jié)果，編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。

大陸公司做賬流程

大陸公司的做賬流程與香港公司相似，但在具體操作上可能因地區(qū)和行業(yè)差異而有所不同。例如，大陸公司可能需要遵循更為嚴(yán)格的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)，如《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等。

三、報(bào)表編制差異

香港公司報(bào)表編制

香港公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表通常包括試算平衡表、利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表等。這些報(bào)表的編制需要遵循香港會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（HKFRS）或國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則（IFRS）。

大陸公司報(bào)表編制

大陸公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表同樣包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，但需要遵循大陸的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)，如《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等。此外，大陸公司還需要編制其他報(bào)表，如所有者權(quán)益變動(dòng)表等。

四、公司報(bào)稅流程差異

香港公司報(bào)稅步驟

理賬：整理原始單據(jù)，編制記賬憑證、明細(xì)賬和總分類賬，并編制試算平衡表、利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表等報(bào)表。

核數(shù)：類似于內(nèi)地企業(yè)的審計(jì)，香港公司的核數(shù)師報(bào)告只有香港持牌的會(huì)計(jì)師才有權(quán)出具，經(jīng)公司股東/董事簽名確認(rèn)后遞交稅局報(bào)稅。需要注意的是無(wú)論香港公司是否運(yùn)營(yíng)，都提交香港公司審計(jì)報(bào)告。

大陸公司報(bào)稅步驟

大陸公司的報(bào)稅步驟通常包括申報(bào)準(zhǔn)備、申報(bào)提交、稅款繳納等環(huán)節(jié)。具體步驟可能因地區(qū)和稅種而有所不同，但通常需要遵循大陸的稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

五、企業(yè)做賬報(bào)稅時(shí)間

1. 香港公司做賬報(bào)稅時(shí)間

新成立的香港公司

首次報(bào)稅時(shí)間：香港公司成立日起的18個(gè)月內(nèi)，可任意選取時(shí)間（一般選取3月或12月為結(jié)算月）。報(bào)稅期限：當(dāng)收到利得稅表后，必須在3個(gè)月內(nèi)完成報(bào)稅事宜。

非新成立的香港公司

報(bào)稅周期：香港公司做賬報(bào)稅以首次做賬結(jié)算月的次日起，每12個(gè)月為周期申報(bào)一次。

報(bào)稅期限：當(dāng)收到利得稅表后，必須在1個(gè)月內(nèi)完成報(bào)稅工作。

特殊情況：如果香港公司在報(bào)稅期內(nèi)沒(méi)有收到稅務(wù)局的利得稅表，這并不意味著不需要做賬報(bào)稅。香港公司仍應(yīng)在報(bào)稅期限內(nèi)自覺(jué)完成報(bào)稅工作。

2. 大陸公司做賬報(bào)稅時(shí)間

一般納稅人

納稅期：以一個(gè)月為一個(gè)納稅期。

申報(bào)期限：自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，即每個(gè)月的1日至15日期間申報(bào)納稅。

小規(guī)模納稅人

納稅期：以一個(gè)季度為一個(gè)納稅期。

申報(bào)期限：至期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，即一個(gè)季度期滿之日后，下一個(gè)月的1日至15日期間進(jìn)行申報(bào)。

此外，大陸公司的做賬報(bào)稅時(shí)間還可能受到其他因素的影響，如稅務(wù)政策的變化、公司的具體業(yè)務(wù)情況等。

香港公司與大陸公司在稅務(wù)制度、做賬流程、報(bào)表編制及報(bào)稅步驟等方面存在顯著差異。在跨境經(jīng)營(yíng)和投資過(guò)程中，企業(yè)和投資者需要充分了解香港公司稅制與做賬報(bào)稅等維護(hù)事宜。