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香港以其極低的稅率著稱，每年吸引眾多企業(yè)在香港注冊(cè)公司。首次報(bào)稅對(duì)新手企業(yè)來(lái)說(shuō)可能會(huì)稍顯復(fù)雜，但其實(shí)香港的稅制并沒有大陸稅制復(fù)雜。本文將為簡(jiǎn)單解析首次進(jìn)行香港公司報(bào)稅需要了解知識(shí)點(diǎn)。
香港稅制十分優(yōu)惠，稅種少稅率低的優(yōu)勢(shì)，在全球范圍內(nèi)十分吸引人，稅率優(yōu)勢(shì)吸引是企業(yè)集聚的重要原因。
香港實(shí)行地域來(lái)源原則征收利得稅,稅制十分優(yōu)惠簡(jiǎn)單。在香港僅對(duì)在港產(chǎn)生或得自香港的利潤(rùn)進(jìn)行征稅。即企業(yè)在香港注冊(cè),但其利潤(rùn)來(lái)源于香港以外地區(qū),則無(wú)需繳納香港利得稅。
判斷一個(gè)公司是否需要在香港繳納利得稅,主要看三個(gè)條件:其是否在香港經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),是否從該業(yè)務(wù)取得利潤(rùn),以及利潤(rùn)是否來(lái)源于香港。如果香港公司滿足利得稅豁免的條件,則可以申請(qǐng)利得稅豁免,這對(duì)于國(guó)際企業(yè)是極其寬松的政策。
根據(jù)香港稅務(wù)局的規(guī)定,對(duì)于新成立的公司,稅務(wù)局會(huì)在公司成立后第18個(gè)月結(jié)束前,郵寄首份利得稅報(bào)稅表格。公司收到報(bào)稅表后,有3個(gè)月的時(shí)間填寫并交回報(bào)稅表。其中頭1個(gè)月是常規(guī)報(bào)稅期限,額外2個(gè)月是給予新公司的寬限期。在這3個(gè)月內(nèi),公司不能申請(qǐng)延期交稅。
以后每年,稅務(wù)局會(huì)在4月份第一個(gè)工作日,給所有公司郵寄新的報(bào)稅表格。公司須在發(fā)出日起1個(gè)月內(nèi)填妥并交回。如果公司透過(guò)稅務(wù)代表,可以將報(bào)稅期限延長(zhǎng)2個(gè)月至6月15日。若公司全年無(wú)利潤(rùn)只有虧損,也可以無(wú)需遞交報(bào)稅表。
獨(dú)資公司和合資公司的報(bào)稅期限與有限公司大致相同。獨(dú)資公司還可以選擇在個(gè)人稅表中申報(bào)。無(wú)論哪種組織形式,公司都要注意記錄每年的收支情況,以正確填寫報(bào)稅表。
香港實(shí)行兩級(jí)制的稅率結(jié)構(gòu),稅率設(shè)置合理,計(jì)算方法簡(jiǎn)單。具體來(lái)說(shuō):
首2萬(wàn)港元的應(yīng)納稅利潤(rùn),稅率為8.25%
超過(guò)2萬(wàn)港元的應(yīng)納稅利潤(rùn)部分,稅率為16.5%
可以看出,前20萬(wàn)港元的利潤(rùn)僅需要繳納8.25%的低稅率。這有效減輕了中小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。如果利潤(rùn)超過(guò)200萬(wàn)港元,也只需支付16.5%的稅率。香港的低稅率有利于企業(yè)積累更多資金用于再投資和發(fā)展。
香港報(bào)稅時(shí)不僅稅率低,也可以申報(bào)多種扣稅項(xiàng)目。這些扣稅項(xiàng)目可以有效減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,進(jìn)一步降低稅負(fù)。主要的扣稅項(xiàng)目包括:
- 資本支出扣除,如購(gòu)買設(shè)備、車輛等
- 員工培訓(xùn)支出
- 員工退休金
- 慈善性質(zhì)捐款
- 研發(fā)支出
- 利息支出
- 差旅費(fèi)等
術(shù)業(yè)有專攻，專業(yè)的事當(dāng)然要交給專業(yè)的人來(lái)做。企業(yè)注冊(cè)香港公司后普遍都是給交秘書公司來(lái)處理香港公司的做賬報(bào)稅、審計(jì)事宜。專業(yè)機(jī)構(gòu)可以協(xié)助公司適當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃,在合法范圍內(nèi)最大程度地減少稅負(fù),這是企業(yè)自行操作的難以做到的。
在選擇香港公司報(bào)稅代理機(jī)構(gòu)時(shí)，一定要選擇能夠提供高質(zhì)量、全方位服務(wù)的代理機(jī)構(gòu)，包括稅務(wù)咨詢、規(guī)劃、申報(bào)、審計(jì)和培訓(xùn)等一站式服務(wù)。
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