跨境電商在資金和稅務(wù)方面面臨的挑戰(zhàn)促使行業(yè)積極探索合規(guī)性解決方案。尤其是對(duì)于中小賣(mài)家，采購(gòu)時(shí)難以獲取發(fā)票的問(wèn)題愈加突出。為應(yīng)對(duì)這一挑戰(zhàn)，我們整理了五種創(chuàng)新模式供大家參考，希望對(duì)跨境電商的資金流和稅務(wù)合規(guī)有幫助。

一、出口退稅模式

貨物出口退稅模式一直是傳統(tǒng)外貿(mào)和跨境電商業(yè)者的首選。企業(yè)通過(guò)在采購(gòu)環(huán)節(jié)獲取專票，并作為一般納稅人，即可辦理出口退稅。這一模式不僅解決了資金、稅務(wù)合規(guī)的問(wèn)題，同時(shí)還為企業(yè)帶來(lái)額外的利潤(rùn)。退稅率根據(jù)產(chǎn)品的海關(guān)編碼而定，為企業(yè)提供了盈利的機(jī)會(huì)。

采用這種模式的跨境電商企業(yè)需要符合以下條件：

① 生產(chǎn)或出口的貨物必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物或產(chǎn)品。

② 貨物必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物，對(duì)出口到出口加工區(qū)貨物也視同離境。

③ 其貨物必須是所在公司財(cái)務(wù)上做出口銷(xiāo)售的產(chǎn)品。

④ 其貨物必須是出口收匯的貨物。

國(guó)家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口貨物必須同時(shí)具備以上4個(gè)條件。

如果是貨物生產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)辦理出口貨物退稅，需要特別注意一點(diǎn)，即申請(qǐng)退稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退稅業(yè)務(wù)。跨境電商出口退稅操作可以參考下圖：

二、出口免稅核定征收模式

為解決零售賣(mài)家在采購(gòu)時(shí)無(wú)法獲取發(fā)票的問(wèn)題，出口免稅核定征收模式應(yīng)運(yùn)而生。如果其出口的貨物未取得有效進(jìn)貨憑證，且貨物不屬于官方明確取消出口退稅的范圍，那么這些企業(yè)可以享受無(wú)票免稅政策。

通過(guò)采用9610“清單核放、匯總申報(bào)”模式，電子商務(wù)零售進(jìn)出口商品可以按照4%的利潤(rùn)進(jìn)行核定，從而實(shí)現(xiàn)資金和稅務(wù)的合規(guī)。這一模式適用于小規(guī)模公司，能夠有效減輕稅負(fù)。

三、1039市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易模式

1039市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易模式主要適用于個(gè)體戶，通過(guò)在規(guī)定區(qū)域辦理出口完成收匯。比一般貿(mào)易更加簡(jiǎn)單，可以享受更多的出口便利。1039市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易模式支持用國(guó)內(nèi)賬戶直接收取國(guó)外貨款，收款結(jié)匯后可以直接轉(zhuǎn)到你私人賬戶，方便快捷。

雖然不需要采購(gòu)發(fā)票，但其有一定限制，單票不超過(guò)15萬(wàn)美金，1年不超過(guò)3000萬(wàn)元。盡管存在合并報(bào)表和規(guī)?；南拗?，但作為一般財(cái)稅合規(guī)的一種補(bǔ)充，仍具備一定的優(yōu)勢(shì)。

四、服務(wù)出口模式

服務(wù)出口模式通過(guò)對(duì)境外輸出服務(wù)，將境外利潤(rùn)返還到國(guó)內(nèi)公司，實(shí)現(xiàn)免增值稅的資金處理。服務(wù)出口范圍廣泛，包括技術(shù)服務(wù)、運(yùn)營(yíng)、設(shè)計(jì)、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)等。對(duì)于跨境賣(mài)家，特別是香港公司有利潤(rùn)的情況下，可以通過(guò)服務(wù)出口模式便捷地將利潤(rùn)收回境內(nèi)內(nèi)，方便資金管理。

五、香港公司采購(gòu)模式

香港公司采購(gòu)模式通過(guò)香港公司直接向境內(nèi)供應(yīng)商采購(gòu)，省去了境內(nèi)主體公司報(bào)關(guān)的步驟。香港公司不需要提供發(fā)票，只需開(kāi)具形式發(fā)票，為供應(yīng)商提供了便利。目前，國(guó)內(nèi)跨境電商廣泛采用跨境寶1688平臺(tái)，由香港公司支付貨款，最終實(shí)現(xiàn)外匯資金的合規(guī)回籠。

香港公司采購(gòu)模式常常與服務(wù)出口模式相結(jié)合，可以進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)資金和稅務(wù)的合規(guī)處理。例如，我們可以在內(nèi)地成立一個(gè)兄弟公司，用這個(gè)兄弟公司來(lái)去申請(qǐng)服務(wù)進(jìn)出口權(quán)， 然后我們利用這個(gè)校內(nèi)各地公司將內(nèi)地運(yùn)營(yíng)團(tuán)隊(duì)的工作打包成一個(gè)專門(mén)的服務(wù)出口給到這個(gè)香港公司，香港公司極愛(ài)那個(gè)服務(wù)費(fèi)轉(zhuǎn)給兄弟公司，這樣就很好實(shí)現(xiàn)了境外自己回流的問(wèn)題。

對(duì)于跨境電商來(lái)說(shuō)，通過(guò)香港公司來(lái)解決無(wú)票采購(gòu)的問(wèn)題，既能做到成本費(fèi)用最低，同時(shí)還可以按財(cái)稅合規(guī)做，降低了自身企業(yè)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，一舉兩得。當(dāng)然，這其中會(huì)涉及到架構(gòu)設(shè)計(jì)、服務(wù)協(xié)議、賬務(wù)稅務(wù)處理等，建議咨詢專業(yè)的財(cái)稅機(jī)構(gòu)。

跨境電商可以巧妙地組合運(yùn)用上述五種創(chuàng)新模式。選擇適合的組合方案，并建立良好的架構(gòu)設(shè)計(jì)，合理管理外匯資金和財(cái)務(wù)報(bào)表，是實(shí)現(xiàn)財(cái)稅合規(guī)的有效途徑。