注冊香港公司，是許多跨境企業(yè)家出海的優(yōu)選之一。香港稅種少，稅率低，在稅務(wù)方面有很多的優(yōu)惠政策，注冊香港公司在港經(jīng)營需要關(guān)注哪些稅收政策及企業(yè)所得稅的內(nèi)容？

香港企業(yè)利得稅說明

香港以簡單和低稅制聞名世界，是世界上最方便營商地區(qū)之一。香港的公司稅制度，或者利得稅，通常是指遵循領(lǐng)土和固定費率的原則。此外，實施的稅收優(yōu)惠增加了香港的競爭力，并加強了其在亞太地區(qū)的投資目的地的地位。

香港利得稅相當(dāng)于內(nèi)地企業(yè)的企業(yè)所得稅。利得稅是根據(jù)課稅年度內(nèi)的應(yīng)評稅利潤（即一個財政年度的凈利潤）而征收的。凡在中國香港經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)而從該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)獲得于中國香港產(chǎn)生或得自中國香港的所有利潤（出售資本、資產(chǎn)所得的利潤除外） 的人士，包括法團、合伙商號、信托人或團體，均需繳稅。

香港企業(yè)稅收制度

地域來源征稅原則

香港采用地域來源原則征稅，即只有源自香港的利潤才須在香港課稅，而源自其他地方的利潤則不須在香港繳納利得稅。這也就是說，只要你的公司收入的實際源頭并不在香港，那么即使公司注冊地在香港，也是不需要繳納稅收的。簡單來說，就是香港公司其實是可以在當(dāng)?shù)貨]有實際運營的。

（1）屬地原則并沒有區(qū)分居民和非居民。

你可能是在香港居住，但如果你的利潤是來自其他地方，這無需支付利得稅。同樣，如果一個非居民取得的利潤來自香港，他將負責(zé)支付香港的利得稅。

（2）單層企業(yè)稅收制度

香港奉行單層稅制，沒有雙重稅制，因為公司所賺取的利潤征稅只有一次。根據(jù)香港股息免稅政策，如果一家香港公司香港公司盈利并繳納了利得稅，該香港公司向另一家設(shè)立在香港的控股股東分紅派息，其分紅或股息是不需要繳稅的。

香港公司利得稅稅率

（1）利得稅兩級稅率制
自2018年4月1日開始實行利得稅兩級制。香港法團首200萬港元的應(yīng)評稅利潤之利得稅稅率將降至8.25%，其余的應(yīng)評稅利潤則繼續(xù)按16.5%征稅。至于獨資或合伙業(yè)務(wù)的非法團業(yè)務(wù)，兩級制利得稅稅率相應(yīng)為7.5%及15%。

簡單來說，香港利得稅的稅率大致分為三種，其一是適用于法團的稅率16.5%，其二是適用于法團以外業(yè)務(wù)的標準稅率15%，其三是在符合規(guī)定條件下適用的兩級制稅率。具體請參閱以下香港利得稅稅率表：

表1：適用于香港法團的利得稅稅率

表2：適用于香港法團以外的業(yè)務(wù)的利得稅稅率

（2）純收入比應(yīng)納稅所得額

香港企業(yè)是納稅評稅利潤。一個公司在應(yīng)納稅所得額時已作出某些調(diào)整，該公司的凈盈利/虧損數(shù)據(jù)，如扣除在利潤的生產(chǎn)所需業(yè)務(wù)費用，扣除資本免稅額，扣除未動用的損失等。

利得稅最新寬免措施

香港特區(qū)政府為了促進經(jīng)濟發(fā)展，支持中小企業(yè)以及推行“藏富于民”的治港理念，在每年財政預(yù)算中都會根據(jù)當(dāng)年的財政盈余建議撥出一部份用于企業(yè)及個人的稅收寬減支出， 該等寬減措施也都獲得了立法會的通過。

根據(jù)2023年香港《財政預(yù)算案》中有關(guān)稅務(wù)寬減措施，一次過寬減2022至23課稅年度百分之百的薪俸稅、個人入息課稅及利得稅，每宗個案以6000元為上限，措施將惠及190萬名薪俸稅及個人入息課稅納稅人，以及超過13萬家需繳稅的企業(yè)。

香港公司逾期不報稅的后果

有時由于各種原因，導(dǎo)致在香港公司報稅期內(nèi)沒有收到香港稅務(wù)局發(fā)來的利得稅表，這并不意味著香港公司不用做賬報稅。在這種情況下，香港公司應(yīng)該在報稅期限內(nèi)，自覺完成報稅工作，若逾期報稅或不報稅，香港公司將面臨著較大的懲罰，輕則罰款，重則股東董事被列入黑名單，被凍結(jié)銀行賬戶。

（1）所得稅基期

香港企業(yè)所得稅評估的時間。評估是自前一年4月1日到當(dāng)年3月31日。因此，截至2020年3月31日被認為是2019-20年的評估。一般而言，一個應(yīng)評稅利潤是基于會計在該課稅年度終了期間。

（2）稅收對虧損的處理

在一個會計年度所造成的損耗，可無限期結(jié)轉(zhuǎn)，并針對該行業(yè)未來的利潤。例如甲公司在多個行業(yè)進行貿(mào)易可能有一對其他利潤抵銷損失。香港不允許集團虧損公司之間轉(zhuǎn)讓損失，即在同一公司集團減免，損失不能攜回，資本損失的費用不得扣除。

香港公司雙重課稅寬免

避免雙重征稅協(xié)定或稅收協(xié)定旨在消除雙重征稅，并鼓勵各管轄區(qū)之間的投資。

由于香港奉行的稅收，在那里唯一的收入/利潤源自香港，本地公司不會受到雙重的任何收入，但需要對他們在香港以外的收入征稅。此外，任何外國稅收收入支付也是在香港繳稅，是免稅開支。

企業(yè)所得稅申報要求和截止日期

每年的利得稅，申報截止4月1日公司的利潤回報。一般情況下，企業(yè)應(yīng)從利得稅報稅表發(fā)行之日起1個月內(nèi)提交報稅表。在新登記的企業(yè)的情況下，稅務(wù)局會從公司開始營業(yè)或者注冊日期18個月后發(fā)出利得稅報稅表。