香港作為一個國際商業(yè)樞紐，吸引了眾多企業(yè)在其繁榮的市場中運營。然而，伴隨著商機而來的是對審計的嚴(yán)格要求。自2023年4月1日起，香港稅務(wù)局實施了新的政策，不再接受活躍公司的零申報申請，必須與審計報告一起遞交稅務(wù)局以進行報稅。因此，審計對于香港公司的經(jīng)營已經(jīng)變得不可或缺。本文將為您提供2023年香港公司審計的全面攻略。

2023年香港公司審計最新政策

2023年4月1日起，香港稅務(wù)局實施了重大稅務(wù)政策調(diào)整，對香港公司產(chǎn)生深遠影響：

終結(jié)零申報：不再接受零申報，稅表必須與審計報告一起提交。

所有公司必須報稅：無論是否運營，所有香港公司都需提交稅表和審計報告，并面臨7年內(nèi)賬目審查。

取消首年合并報告：新成立公司不再能提交首年合并報告，每年只能提交一份審計報告。

這些政策強調(diào)了合規(guī)性的重要性，未遵守政策將帶來罰款和信譽損失風(fēng)險。務(wù)必密切遵循審計和報稅要求以確保合規(guī)性。

香港公司審計的必要性

1.符合香港企業(yè)合規(guī)運營

根據(jù)香港《公司條例》，香港所有有限公司每年都需要委托會計師事務(wù)所進行財務(wù)報表審計。新注冊的香港公司，在成立18個月后首次進行報稅時，需提交審計報告作為佐證資料。香港稅務(wù)局在7年內(nèi)保有檢閱公司賬目的權(quán)利，可以通過銀行賬戶信息、海關(guān)記錄等途徑對香港公司進行審查。

2.提高香港公司信譽

良好的審計和納稅記錄有助于香港公司獲得業(yè)界認(rèn)可，建立國際知名的品牌聲譽。維護每年審計記錄和納稅記錄不僅有利于公司的穩(wěn)健發(fā)展，還增強了其信譽度。這對于在競爭激烈的市場上建立堅實的立足點至關(guān)重要。

3.香港公司審計報告必要用途

首先，用于稅務(wù)局報稅，證明公司提交稅務(wù)申報信息的準(zhǔn)確性，避免稅務(wù)稽查。其次，在商業(yè)合作、融資、上市和并購活動中需要提供審計報告，進行資信審查。此外，審計報告對于股權(quán)變更、公司注銷和股東會議等情況也有重要作用。香港銀行通常要求客戶提供合規(guī)的審計報告，以滿足CRS協(xié)議和反洗錢環(huán)境的要求，確保合法經(jīng)營。

4.保障香港公司賬戶合規(guī)

隨著銀行風(fēng)險管理的加強，越來越多的銀行要求香港公司提供審計報告，以更好地了解公司的經(jīng)營狀況。未及時提供審計報告可能導(dǎo)致公司賬戶被凍結(jié)，進而影響正常運營。

不辦理香港公司審計的風(fēng)險

未按期報稅或故意隱瞞稅款情況將面臨香港稅務(wù)局追繳稅款的風(fēng)險，罰款可高達應(yīng)繳稅款的3倍。銀行可能會直接凍結(jié)公司賬戶，稅務(wù)局也會采取追繳措施，甚至將公司列入政府黑名單。此外，根據(jù)香港《稅務(wù)條例》，在香港經(jīng)營業(yè)務(wù)的人士必須保存相關(guān)記錄至少7年，未能遵守這一規(guī)定可能面臨高達港幣10萬元的罰款。

香港公司審計費用

香港公司的審計費用因多種因素而異，以下是一些關(guān)鍵因素：

營業(yè)額：公司規(guī)模與營業(yè)額相關(guān)。公司規(guī)模越大，審計復(fù)雜性和時長都會增加，費用相應(yīng)提高。

復(fù)雜性：公司的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)性質(zhì)會影響審計的難度，單層架構(gòu)的香港公司通常費用較低，架構(gòu)復(fù)制的香港公司費用則相對較高。

業(yè)務(wù)交易量：每月銀行對賬單中的交易數(shù)量也會影響審計費用。流水越大，賬戶單據(jù)增多，審計難度和費用都會上升。

香港公司做賬審計基本程序

1.所需資料

① 香港公司注冊證書、商業(yè)登記證、公司章程、最新年度審計文件

② 香港公司銀行賬戶月結(jié)單

③ 香港公司業(yè)務(wù)文件，如購銷合同、貨運單據(jù)

④ 公司日常支出記錄，包括如水電費、房租、工資、差旅費

⑤ 上一年度審計報告（首次審計可免）

2. 會計師審核

提交資料給會計師，進行審計報告生成。確保及時提供缺失的資料，解答財務(wù)問題，以保證審計結(jié)果。

3. 出具審計報告

董事股東確認(rèn)審計報告準(zhǔn)確后，會計師簽署報告，填寫利得稅表，一起遞交至香港稅務(wù)局，完成稅務(wù)申報流程。確保財務(wù)合規(guī)和稅務(wù)準(zhǔn)確性。

審計報告可分為“無保留意見”、“保留意見”、“不發(fā)表意見/無法發(fā)表意見”和“反對意見”，優(yōu)先“無保留意見”。

香港公司審計不僅是合規(guī)要求，也是合規(guī)運營和維護信譽的必要條件。香港公司審計工作通常是一項繁瑣的任務(wù)，需要投入大量時間和精力，尤其是香港公司涉及多層架構(gòu)，或者跨境電商涉及多個國家交易的情況。因此建議委托專業(yè)財稅代理機構(gòu)來處理審計工作，減少這些潛在風(fēng)險，確保公司合規(guī)運營。