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英屬維爾京群島（BVI）是全球著名的離岸公司注冊地之一，其獨(dú)特的公司法律和稅收規(guī)定吸引了大量投資者和企業(yè)家。在BVI注冊公司具有高度保密、簡便快捷的注冊程序、稅收優(yōu)惠等優(yōu)勢。然而，BVI公司注冊后必須遵守相關(guān)的年審及經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)申報(bào)規(guī)定，以確保公司持續(xù)合法存續(xù)并避免不必要的罰款和撤銷風(fēng)險(xiǎn)。
BVI公司注冊后，需要嚴(yán)格遵守相關(guān)的年審及經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)申報(bào)規(guī)定。年審是BVI公司必須履行的程序之一，以確保公司持續(xù)合法存續(xù)并避免不必要的罰款和撤銷風(fēng)險(xiǎn)。年審內(nèi)容包括向BVI群島金融委員會支付年度牌照費(fèi)、秘書服務(wù)、地址服務(wù)、代理董事股東等。根據(jù)BVI政府規(guī)定的時間，BVI公司的年審分為上下半年兩個時限，注冊時間在1月1日至6月30日的公司須在5月31日前提交年審文件，注冊時間在7月1日至12月31日的公司須在11月30日前提交年審文件。
BVI公司年審主要涉及以下內(nèi)容：
① 政府官費(fèi)：向BVI群島金融委員會支付年度牌照費(fèi)。
② 秘書服務(wù)：注冊代理人秘書服務(wù)。
③ 地址服務(wù)：年度注冊地址服務(wù)費(fèi)。
④ 代理董事股東：代理董事、代理法人股東。
⑤ Certificate of Good Standing：BVI公司良好存續(xù)證明。
⑥ Certificate of Incumbency：現(xiàn)任董事在職證明。
在全球反避稅和透明化稅收的大背景下，BVI政府于2018年出臺了《經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法》，要求相關(guān)實(shí)體進(jìn)行經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)申報(bào)。根據(jù)法規(guī)規(guī)定，某個經(jīng)濟(jì)實(shí)體是否要進(jìn)行實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)審查，必須滿足兩個條件，即是否屬于“相關(guān)主體”，同時從事“相關(guān)業(yè)務(wù)”。
“相關(guān)主體”為：依據(jù)相關(guān)公司法律法規(guī)注冊的有限責(zé)任公司和有限合伙公司。
“相關(guān)業(yè)務(wù)”包括：銀行、保險(xiǎn)、基金管理等金融業(yè)務(wù)；分銷及服務(wù)中心、總部、運(yùn)輸服務(wù)等實(shí)體業(yè)務(wù)；融資租賃、持股等新型業(yè)務(wù)；知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)業(yè)務(wù)。需要注意的是，信托基金不需要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)審查。
BVI公司如果不符合經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求，將面臨不同金額的罰款：首次違規(guī)會被BVI當(dāng)局處以最高20,000美金的罰款（高風(fēng)險(xiǎn)知識產(chǎn)權(quán)實(shí)體最高罰50,000美金）。再次違規(guī)會被BVI當(dāng)局處以20,000美金（高風(fēng)險(xiǎn)知識產(chǎn)權(quán)實(shí)體最高罰400,000美金）的罰款。如果性質(zhì)惡劣，BVI當(dāng)局有權(quán)將違規(guī)的公司進(jìn)行強(qiáng)制撤銷注冊，違規(guī)公司的董事及股東也會在BVI當(dāng)?shù)亓粲胁涣夹抛u(yù)記錄。
BVI公司必須遵守每年年審的規(guī)定，如果逾期將會被加罰不同比例的年審費(fèi)用。具體罰款如下：
1月至6月成立的公司，必須于5月31日前進(jìn)行年審。
6月1日至7月31日年審，將會被加罰10%的年審費(fèi)用。
8月1日至10月31日年審，將會被加罰50%的年審費(fèi)用。
11月1日或以后，該公司將被除名。
7月至12月成立的公司，必須于11月30日前年審。
12月1日至1月31日年審，將會被加罰10%的年審費(fèi)用。
2月1日至4月30日年審，將會被加罰50%的年審費(fèi)用。
5月1日或以后，該公司將被除名。
事實(shí)上，BVI公司管理十分便捷，基本上除了遵循每年年審的規(guī)定外，都不需要向BVI政府提交任何其他形式的周年申報(bào)表或財(cái)務(wù)報(bào)表。
