國(guó)家稅務(wù)總局近日正式印發(fā)《關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)范的通知》，明確要求亞馬遜、eBay、TikTok Shop等境外電商平臺(tái)，需向我國(guó)稅務(wù)部門(mén)提交境內(nèi)賣(mài)家的身份信息及經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。該政策將于2025年7月1日起正式實(shí)施，預(yù)示著跨境電商稅務(wù)監(jiān)管正式邁入"透明化"新階段。此次政策調(diào)整不僅呼應(yīng)了國(guó)際稅收透明化趨勢(shì)，更針對(duì)跨境電商行業(yè)長(zhǎng)期存在的"灰色地帶"進(jìn)行精準(zhǔn)規(guī)范，標(biāo)志著我國(guó)稅務(wù)監(jiān)管體系與國(guó)際規(guī)則的全面接軌。

政策落地倒計(jì)時(shí)：賣(mài)家合規(guī)能力面臨大考

在此背景下，跨境從業(yè)者必須直面核心命題：現(xiàn)有企業(yè)架構(gòu)與合規(guī)體系能否經(jīng)受住新規(guī)考驗(yàn)？根據(jù)最新要求，平臺(tái)需直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送店鋪名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、銷(xiāo)售總額、退款金額、凈收入等核心數(shù)據(jù)，稅務(wù)部門(mén)將據(jù)此建立精準(zhǔn)核查機(jī)制。值得關(guān)注的是，此次政策覆蓋范圍不僅包括傳統(tǒng)電商平臺(tái)，更將社交電商、直播帶貨等新興業(yè)態(tài)納入監(jiān)管視野，形成全渠道、全鏈條的稅務(wù)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。

長(zhǎng)期以來(lái)，部分賣(mài)家通過(guò)個(gè)人賬戶收款、虛報(bào)銷(xiāo)售額、利用第三方支付工具規(guī)避監(jiān)管等灰色操作，在相對(duì)寬松的監(jiān)管環(huán)境中實(shí)現(xiàn)"隱形經(jīng)營(yíng)"。但新規(guī)實(shí)施后，這些傳統(tǒng)路徑將徹底失效。根據(jù)稅務(wù)部門(mén)解讀，平臺(tái)報(bào)送的數(shù)據(jù)將與海關(guān)出口數(shù)據(jù)、銀行流水進(jìn)行交叉驗(yàn)證，任何賬實(shí)不符的情況都將觸發(fā)自動(dòng)預(yù)警系統(tǒng)。這意味著，過(guò)去通過(guò)"多賬戶拆分""虛擬倉(cāng)庫(kù)"等手段規(guī)避監(jiān)管的做法將無(wú)處遁形。

新規(guī)核心要點(diǎn)解析

 報(bào)送主體范圍

涵蓋亞馬遜、eBay、TikTok Shop、Temu、Walmart等為境內(nèi)賣(mài)家提供網(wǎng)絡(luò)交易場(chǎng)所的境外平臺(tái)。若平臺(tái)在中國(guó)設(shè)有運(yùn)營(yíng)實(shí)體，報(bào)送責(zé)任將由其境內(nèi)子公司或指定代理機(jī)構(gòu)承擔(dān)。特別需要關(guān)注的是，對(duì)于通過(guò)"服務(wù)器境外部署""合同條款約定"等方式規(guī)避監(jiān)管的平臺(tái)，稅務(wù)部門(mén)已建立實(shí)質(zhì)重于形式的認(rèn)定原則，確保監(jiān)管全覆蓋。

? 強(qiáng)制報(bào)送內(nèi)容

身份信息：賣(mài)家名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、證件號(hào)碼、店鋪ID、聯(lián)系方式等；

經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)：銷(xiāo)售總額、退款金額、凈收入、訂單數(shù)量等全流程交易記錄。根據(jù)政策解讀，平臺(tái)需報(bào)送的數(shù)據(jù)顆粒度將細(xì)化至單品層級(jí)，包括商品名稱、SKU編碼、單價(jià)、數(shù)量等關(guān)鍵信息，為稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行成本利潤(rùn)分析提供完整數(shù)據(jù)鏈。

? 時(shí)間節(jié)點(diǎn)安排

2025年7月1-30日：完成平臺(tái)基礎(chǔ)信息報(bào)送；

2025年10月1-31日：實(shí)現(xiàn)賣(mài)家身份及收入信息全覆蓋。

特別提示：拒不履行報(bào)送義務(wù)的平臺(tái)將面臨最高50萬(wàn)元罰款，情節(jié)嚴(yán)重者將被責(zé)令停業(yè)整頓。對(duì)于屢查屢犯的平臺(tái)，稅務(wù)部門(mén)將聯(lián)合網(wǎng)信辦、市場(chǎng)監(jiān)管總局實(shí)施聯(lián)合懲戒，包括但不限于平臺(tái)下架、信用黑名單等措施。

高危群體自查指南

本次政策調(diào)整將引發(fā)行業(yè)深度洗牌，尤其對(duì)三類(lèi)賣(mài)家沖擊顯著：

長(zhǎng)期使用個(gè)人賬戶收款的從業(yè)者

通過(guò)PingPong、連連等第三方工具將資金轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶的操作，將成為稅務(wù)稽查重點(diǎn)。根據(jù)銀行與稅務(wù)部門(mén)的數(shù)據(jù)共享機(jī)制，個(gè)人賬戶大額異常流水將被自動(dòng)標(biāo)記，結(jié)合平臺(tái)報(bào)送數(shù)據(jù)進(jìn)行穿透式核查。

依賴灰色地帶的經(jīng)營(yíng)者

境外主體注冊(cè)、公私賬目混淆、虛構(gòu)成本等傳統(tǒng)手段將難以為繼。特別是通過(guò)"關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)移定價(jià)""香港殼公司空轉(zhuǎn)"等方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃的做法，在新規(guī)的實(shí)質(zhì)審查原則下將面臨重大法律風(fēng)險(xiǎn)。

多平臺(tái)分散經(jīng)營(yíng)的賣(mài)家

此類(lèi)賣(mài)家往往存在"一個(gè)主體多平臺(tái)開(kāi)店"的情況，新規(guī)要求平臺(tái)報(bào)送的數(shù)據(jù)將進(jìn)行跨平臺(tái)整合分析。稅務(wù)部門(mén)可通過(guò)大數(shù)據(jù)比對(duì)，識(shí)別同一實(shí)際控制人下的多個(gè)店鋪，要求合并申報(bào)收入，徹底堵住"拆分避稅"的漏洞。

合規(guī)轉(zhuǎn)型路徑圖

面對(duì)監(jiān)管升級(jí)，跨境賣(mài)家需完成三大轉(zhuǎn)型：

? 構(gòu)建境外合規(guī)主體

建議注冊(cè)香港公司等境外實(shí)體，其優(yōu)勢(shì)包括：

合法對(duì)接國(guó)際平臺(tái)，支持品牌備案與海外倉(cāng)合作

利得稅稅率16.5%（首200萬(wàn)港元利潤(rùn)按8.25%征收）

無(wú)增值稅與營(yíng)業(yè)稅，遵循"地域來(lái)源征稅"原則

國(guó)際市場(chǎng)認(rèn)可度高，助力商務(wù)信任建立

注冊(cè)流程簡(jiǎn)便，最快48小時(shí)完成電子化注冊(cè)

? 規(guī)范資金流轉(zhuǎn)體系

必須開(kāi)立對(duì)公賬戶，實(shí)現(xiàn)平臺(tái)資金與企業(yè)經(jīng)營(yíng)賬戶的直接關(guān)聯(lián)，杜絕個(gè)人賬戶中轉(zhuǎn)。根據(jù)外匯管理規(guī)定，跨境資金流動(dòng)需通過(guò)合規(guī)渠道辦理，保留完整的合同、物流單據(jù)作為支撐文件。

? 建立全球稅務(wù)管理體系

從粗放式記賬升級(jí)為專業(yè)稅務(wù)規(guī)劃，確保各國(guó)銷(xiāo)售數(shù)據(jù)合規(guī)申報(bào)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)成本最優(yōu)化。具體措施包括：

設(shè)立專職稅務(wù)崗位或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)

定期進(jìn)行稅務(wù)健康檢查

利用稅收協(xié)定優(yōu)化跨境稅務(wù)安排

建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

（注：本文核心數(shù)據(jù)與政策要點(diǎn)均源自官方發(fā)布文件，關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn)與處罰標(biāo)準(zhǔn)未作改動(dòng)）

香港公司注冊(cè)優(yōu)勢(shì)與操作指南

作為跨境賣(mài)家合規(guī)轉(zhuǎn)型的首選注冊(cè)地，香港公司提供以下獨(dú)特優(yōu)勢(shì)：

一、核心優(yōu)勢(shì)

稅收優(yōu)化：首200萬(wàn)港元利潤(rùn)稅率8.25%，超出部分16.5%，無(wú)資本增值稅

資金自由：無(wú)外匯管制，支持11種貨幣結(jié)算，虛擬銀行開(kāi)戶最快48小時(shí)完成

注冊(cè)便利：支持全線上操作，最快48小時(shí)完成注冊(cè)，政府費(fèi)用約3,970港元

法律保障：沿用英國(guó)普通法體系，合同執(zhí)行效率全球排名第4

市場(chǎng)準(zhǔn)入：55%的跨國(guó)企業(yè)利用香港中轉(zhuǎn)中國(guó)內(nèi)地貨物，享受關(guān)稅優(yōu)惠

二、注冊(cè)流程

名稱查冊(cè)：通過(guò)香港公司注冊(cè)處官網(wǎng)驗(yàn)證名稱唯一性（1個(gè)工作日）

準(zhǔn)備文件：

董事/股東身份證掃描件（無(wú)國(guó)籍限制）

注冊(cè)地址證明（可委托秘書(shū)公司提供）

法定秘書(shū)委任書(shū)（需為香港持牌機(jī)構(gòu)）

提交申請(qǐng)：通過(guò)"e-Registry"平臺(tái)遞交電子文件（2-3個(gè)工作日）

領(lǐng)取證書(shū)：獲取公司注冊(cè)證書(shū)（CI）和商業(yè)登記證（BR）

后續(xù)維護(hù)：

年審：每年更新商業(yè)登記證（2,450港元/年）

審計(jì)：首18個(gè)月后需提交經(jīng)核數(shù)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表

報(bào)稅：利得稅申報(bào)截止日為公司成立后第18個(gè)月