新加坡作為亞洲最知名的經(jīng)濟(jì)中心之一，擁有優(yōu)惠靈活的稅收政策，世界各國(guó)越來(lái)越多的企業(yè)和企業(yè)家，紛紛注冊(cè)新加坡公司，以作為亞太區(qū)域總部或業(yè)務(wù)管理中心。新加坡公司注冊(cè)成功之后可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策，注意的是，新加坡公司的海外收入有可能會(huì)被雙重征稅。

新加坡公司海外收入的雙重征稅

新加坡的稅務(wù)實(shí)行屬地性質(zhì)，在新加坡產(chǎn)生或累積的收入，以及在新加坡收取的外國(guó)來(lái)源收入，都會(huì)被征稅。當(dāng)海外收入?yún)R入新加坡公司時(shí)，很有可能會(huì)被雙重征稅。即一次是在國(guó)外，另一次是該筆海外收入?yún)R入新加坡后。

新加坡收入來(lái)源

要確定某筆收入來(lái)源的正確地點(diǎn)，可能有點(diǎn)復(fù)雜而且具爭(zhēng)議性。沒(méi)這取決于收入的性質(zhì)和產(chǎn)生這個(gè)收入的交易方式，以下幾點(diǎn)可以作為指南來(lái)確定某筆收入的來(lái)源：

① 確定產(chǎn)生相關(guān)盈利的營(yíng)運(yùn)，并確定這些營(yíng)運(yùn)發(fā)生的地點(diǎn)；

② 確定買(mǎi)賣(mài)合約生效的地點(diǎn)（從貿(mào)易商品賺取盈利的地點(diǎn)），例如，協(xié)商、簽訂和執(zhí)行合約；

③ 對(duì)于以賺取傭金為業(yè)務(wù)的公司，需確定旗下代理在哪里進(jìn)行工作。如果這些活動(dòng)在新加坡進(jìn)行，則收入將被視為來(lái)自新加坡。

但是，在新加坡收取的海外收入，只會(huì)向在新加坡居住的個(gè)人，或在新加坡的實(shí)體征稅。因此，非居民個(gè)人，或不在新加坡?tīng)I(yíng)運(yùn)的外國(guó)公司，可以把他們的海外收入帶到新加坡而無(wú)需被征稅。

新加坡公司豁免計(jì)劃

新加坡公司的海外來(lái)源的收入可能會(huì)被征稅兩次，但是有的稅收優(yōu)惠可以緩解被雙重征稅的問(wèn)題。新加坡稅務(wù)居民公司可從外國(guó)來(lái)源的收入豁免計(jì)劃（FSIE）受益，在下列特定的海外收入里享有免稅：

① 來(lái)自海外的股息

② 海外分行的盈利

③ 來(lái)自海外的服務(wù)收入

要獲得免稅必需符合三項(xiàng)條件：

① 當(dāng)在新加坡收到該筆來(lái)自海外的收入時(shí)，產(chǎn)生該筆收入的海外國(guó)家最高的企業(yè)稅率（標(biāo)題稅率）至少是15%;

② 該筆收入在海外已經(jīng)被征稅。外國(guó)所得稅的稅率可以與標(biāo)題稅率（headline tax rate）不同；以及

③ 當(dāng)局認(rèn)為免稅將對(duì)該居民公司有利。

新成立公司免稅計(jì)劃

符合以下條件的公司，在公司成立的首三個(gè)課稅年度內(nèi)，可以獲得稅務(wù)減免（不包括新加坡稅務(wù)減免的股息）。

① 在新加坡注冊(cè)成立；

② 不超過(guò)20名股東；

③ 至少1名股東持有10%以上的分發(fā)股權(quán)；

④ 房地產(chǎn)和投資控股公司不符合條件。