2018年的個(gè)稅改革方案塵埃落定，多數(shù)專家和國(guó)內(nèi)民眾的注意力集中在起征點(diǎn)、稅率、扣除等領(lǐng)域，但對(duì)于工作、生活、投資跨越境內(nèi)外的高凈值人群，本次個(gè)稅改革其實(shí)發(fā)生了重大變化，必將對(duì)高凈值人群產(chǎn)生關(guān)鍵性影響。

對(duì)于高凈值人群，可能會(huì)產(chǎn)生以下影響：

① 稅收居民身份被重新定義

本次個(gè)稅法修訂，對(duì)稅收居民身份進(jìn)行了重新定義，持有中國(guó)護(hù)照≠中國(guó)稅務(wù)居民。這是個(gè)稅制度的一次顛覆性改革，也是在中國(guó)“特色”背景下與國(guó)際接軌的重大體現(xiàn)。意味著在CRS規(guī)則下，高凈值個(gè)人如果構(gòu)成了中國(guó)稅收居民，則其相關(guān)的海外金融賬戶信息也需要被交換至中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

② 個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)義務(wù)

此次新個(gè)稅法修訂后，中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)將掌握個(gè)人境外收入，一旦被列為高風(fēng)險(xiǎn)的納稅人，在面臨巨額資金來(lái)源不明審查的同時(shí)，還得補(bǔ)繳大額的個(gè)人所得稅。個(gè)人的所得稅納稅申報(bào)義務(wù)也將進(jìn)一步擴(kuò)展，新增了“取得境外所得”、“因移居境外注銷中國(guó)戶籍”等情形下的自行納稅申報(bào)義務(wù)。

③ 離岸公司的納稅調(diào)整

現(xiàn)實(shí)中，許多富商會(huì)在稅賦明顯偏低的國(guó)家/地區(qū)設(shè)立離岸公司，以便實(shí)行收款職能，并將部分利潤(rùn)留存于離岸公司，再支付到個(gè)人離岸賬戶。

高凈值人士該如何應(yīng)對(duì)？

新個(gè)稅改革的出臺(tái)勢(shì)必會(huì)對(duì)高凈值人群產(chǎn)生重大的影響，高凈值人群該如何應(yīng)對(duì)。面對(duì)未來(lái)全新的、嚴(yán)格的稅務(wù)環(huán)境，高凈值人群未來(lái)應(yīng)該理性面對(duì)，合理配置財(cái)富，而不是非冒著稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一味追求財(cái)富增值。高金枝人士應(yīng)該做好以下應(yīng)對(duì)策略的準(zhǔn)備工作：

1.高凈值人群應(yīng)充分了解自身各項(xiàng)收入的來(lái)源，并做好評(píng)估稅改影響；

2.高凈值人群應(yīng)根據(jù)新稅改的原則，確認(rèn)自身的稅收居民身份，明確哪部分資產(chǎn)是需要通過(guò)CRS規(guī)則進(jìn)行交換的；

3.謹(jǐn)慎考慮商業(yè)安排和利潤(rùn)歸屬的合理性，并用好信托、基金、保險(xiǎn)、托管銀行/機(jī)構(gòu)、房地產(chǎn)等；

4.梳理境內(nèi)外資產(chǎn)配置及投資架構(gòu)，尤其是金融的本質(zhì)在于風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡，多元化的資產(chǎn)配置捕獲更多的投資機(jī)會(huì)，因此降低風(fēng)險(xiǎn)、提高收益是投資者和財(cái)富管理者的必然選擇。

在新個(gè)稅法中，包含了大量影響高凈值人群的規(guī)定，比如對(duì)稅收居民身份的重新定義、一般反避稅條款、增加離境申報(bào)制度以及慈善減稅等。隨著CRS的推動(dòng)，全球化資產(chǎn)配置的趨勢(shì)將會(huì)降低“避稅”的業(yè)務(wù)核心，顯然這需要更為專業(yè)的資產(chǎn)配置管理服務(wù)，為了更深入探討新個(gè)稅改革方案和CRS給您可能帶來(lái)的影響及對(duì)策，歡迎咨詢港豐集團(tuán)專業(yè)服務(wù)團(tuán)隊(duì)。

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