很多有創(chuàng)業(yè)想法的客戶對在美成立公司存有各種困惑，其中最主要的問題就是，到底應(yīng)該選擇哪種類型的公司？不同類型的公司在稅務(wù)申報(bào)上有什么區(qū)別？這些區(qū)別對自己到底是有利還是有弊？公司成立后，應(yīng)該如何報(bào)稅？

    公司的類型很多，但初創(chuàng)業(yè)的客戶一般選擇有限責(zé)任公司中的兩種類型：LLC或者INC。

    上述兩種公司形式的共同之處在于，它們都是股份有限責(zé)任公司，股東對公司的債務(wù)只承擔(dān)自己所投資的那部分資金的責(zé)任。也就是說當(dāng)公司發(fā)生負(fù)債的時候，債務(wù)不會無限制地牽扯到股東個人其他的財(cái)產(chǎn)和投資。

    但兩者又是有顯著區(qū)別的：

    1 公司產(chǎn)生盈利時，應(yīng)由誰來交稅，交稅主體是公司、還是股東個人？

    當(dāng)INC公司盈利時，公司的盈利要先繳納聯(lián)邦稅和州稅，然后將盈利分給股東個人的時候，股東個人又要將這一部分盈利納入個人所得里面繳納個人稅。也就是我們平時說的交兩遍稅，當(dāng)然如果公司是虧損的情況，這種問題就無需擔(dān)憂了。

    而LLC所有的收入都直接分配到股東個人身上，是不用交公司稅的。所以在LLC公司盈利的情況下，所得盈利只須股東個人交一遍聯(lián)邦稅和州稅就可以了。但如果股東中有人是沒有美國報(bào)稅號碼的外國人，那LLC這種形式的公司就要求此類外國股東必須要申請美國稅號進(jìn)行報(bào)稅。LLC也要幫國外股東預(yù)扣稅(Withholding Income Tax)。

    雖然要交兩遍稅，但I(xiàn)NC有一個最顯著的優(yōu)點(diǎn)，就是可以給股東個人出W2。這也就是說，INC可以給股東發(fā)工資，而發(fā)出去的工資可以作為公司的開支費(fèi)用來抵減公司盈利，這樣也就可以通過給股東發(fā)工資的形式減少公司層面的稅負(fù)，同時也可以達(dá)到控制股東個人收入的目的。

    反觀LLC這種公司形式就不可以給股東出W2。換句話說，LLC盈利或虧損的所有金額都是直接計(jì)入個人所得稅里，這樣，對于一些有保險(xiǎn)、貸款等其他需要的報(bào)稅人而言，這種形式就會給自己的個人收入造成很大的不確定性，這也是很多報(bào)稅人對LLC感興趣、最終卻沒有選擇成立LLC的原因。

    所以選擇什么樣的公司形式要根據(jù)生意情況和股東個人家庭情況來決定。

    2 成立費(fèi)用不同

    兩種公司的成立費(fèi)用也有不同。各個州的情況不一致，但通常是成立LLC的費(fèi)用更高。具體費(fèi)用可以咨詢一下會計(jì)師。

    探討了在美如何開公司的問題，我們再來了解一下成立公司后應(yīng)如何報(bào)稅的問題。

    問:注冊公司以后，我怎么報(bào)稅？

    【答】如果您注冊的是INC類型的公司的話，一年要報(bào)一次公司稅，即便是公司沒有運(yùn)作，也要進(jìn)行“零”申報(bào)。申報(bào)年度是從您注冊公司的日期開始起算，舉例來說，如果您的公司是16年4月12日成立，那您的第一個會計(jì)年度是2016年4月12日到2017年3月31日，公司報(bào)稅的截止日期就是2017年7月15日（會計(jì)年度后第四個月的第15日）。

    如果您注冊的公司是LLC類型的話，申報(bào)年度是從1月1日（或者公司注冊開始日期）到12月31日。LLC的特別之處是，每年的3月15日之前需要申報(bào)一個Partnership Return，總結(jié)一年的經(jīng)營情況，但是無需交公司稅。由于LLC無需繳納公司稅，全部都流轉(zhuǎn)到個人身上報(bào)稅，所以繳稅截止日就是當(dāng)年個人稅的截止日（一般是每年4月15日）。

    問:除公司稅，還要繳哪些稅？截止日是幾號？

    【答】公司除了一年一度的公司稅，最基本的還有人工稅和銷售稅，這兩種稅一般都是一個季度報(bào)一次。

    人工稅是指當(dāng)您的公司有員工出支票（W2表格）的時候需要交的稅，一個季度一報(bào)，報(bào)稅截止日分別是4月30日（報(bào)1/2/3月份的人工）、7月31日（報(bào)4/5/6月份的人工）、10月30日（報(bào)7/8/9月份的人工）、1月31日（報(bào)10/11/12月份的人工）。

    銷售稅是指當(dāng)您的公司有申請銷售執(zhí)照(Sales Certificate)時需要交的稅，一個季度一報(bào)。當(dāng)您的公司有銷售業(yè)務(wù)時，需要代政府收取該州的銷售稅，然后一個季度申報(bào)一次，報(bào)稅截止日是3月20日（報(bào)12/ 1/2月份的銷售）、6月20日（報(bào)3/4/5月份的銷售）、9月20日（報(bào)6/7/8月份的銷售）、12月20日（報(bào)9/10/11月份的銷售）。

    問:聽說要買勞工保險(xiǎn)，勞工保險(xiǎn)是怎么回事？

    【答】所有在美企業(yè)，在雇傭員工之前都必須先購買好勞工保險(xiǎn)，以防工人在工作中受傷。這是各州政府的硬性規(guī)定。如雇主不買勞工保險(xiǎn)，是不能雇傭員工并出工資的。各州政府對此監(jiān)管非常嚴(yán)格，一旦發(fā)現(xiàn)了沒有購買保險(xiǎn)就出工資的情況，雇主將被州勞工局處以重罰。一般情況下，公司注冊好之后，雇主就可以拿齊注冊文件去保險(xiǎn)公司購買勞工保險(xiǎn)了。

    問:交那么多稅，那公司一年的稅費(fèi)豈不是很高？

    【答】這個要從公司的三個主要報(bào)稅活動分別來說：

    >>>>公司稅

    公司只有在有利潤產(chǎn)生的情況下才要交公司稅（紐約州無論公司是否有盈利都是要交filing fee，紐約州和市一共是最低$57/年）。具體解釋就是，您的公司總收入減去您的成本（進(jìn)貨成本、人工成本、各項(xiàng)開支費(fèi)用等等），最終剩下的利潤才用來計(jì)算公司稅。

    聯(lián)邦公司稅的稅率如下表（各州的稅率不盡相同，可自行上網(wǎng)查看）：

    >>>>人工稅

    人工稅是只有在公司有雇傭員工、且有出W2的情況下才須申報(bào)。雇主需要承擔(dān)的稅主要是員工的Social Security Tax（社會安全稅）和Medicare Tax（醫(yī)護(hù)稅）這兩項(xiàng)，稅率是員工工資的7.65%，這個錢是交給聯(lián)邦的，其他的還包括需要交給各州政府的Unemployment Insurance（失業(yè)保險(xiǎn)），以紐約州為例，這個稅的初始稅率是4%。

    >>>>銷售稅

    銷售稅的稅率各個地方不盡相同，紐約市的銷售稅率是8.875%。需要提醒各雇主的是，只要一旦申請了銷售執(zhí)照，就要開始按季度申報(bào)銷售稅，哪怕是沒有銷售，也要進(jìn)行“零”申報(bào)！

    但如果您的公司沒有出人工，也沒有銷售行為的話，就無需擔(dān)心人工稅和銷售稅的問題了。

    在美國成立公司是很簡單的！但是如果想要把公司經(jīng)營好、把稅務(wù)處理好，還是需要專業(yè)會計(jì)師的協(xié)助。有任何疑問歡迎隨時咨詢港豐顧問，您的離岸貼心管家。